1公司根據(jù)內(nèi)審時(shí)機(jī)，提出內(nèi)審建議，管理者代表批準(zhǔn)后實(shí)施。
2建立審核小組
根據(jù)內(nèi)審活動(dòng)目的、范圍、部門、過(guò)程及內(nèi)審日程安排，審核組長(zhǎng)提出審核組名單，經(jīng)管理者代表批準(zhǔn)后建立審核小組。
3編制審核計(jì)劃
4編制檢查表
審核前，內(nèi)審員應(yīng)根據(jù)分工編制檢查表，檢查表應(yīng)突出審核區(qū)域的主要職能，選擇典型關(guān)鍵的質(zhì)量問(wèn)題。
檢查表應(yīng)覆蓋質(zhì)量管理方面的全部職能，包括本公司、顧客的一些特殊要求。
檢查表使用一段時(shí)間后形成相對(duì)穩(wěn)定的內(nèi)容，作為標(biāo)準(zhǔn)檢查表，為以后內(nèi)審提供參考。
5通知審核
內(nèi)審前至少提前一周通知受審核部門，通知可采用文件或口頭兩種形式。審核應(yīng)得到受審核部門負(fù)責(zé)人的確認(rèn)。
6首次會(huì)議
6.1現(xiàn)場(chǎng)審核前召開(kāi)首次會(huì)議，由審核組全體成員和受審核部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員參加，會(huì)議由審核組長(zhǎng)主持，與會(huì)人員需簽到。
6.2首次會(huì)議時(shí)間不超過(guò)0.5小時(shí)。
6.3規(guī)模較小，時(shí)間較短或常規(guī)性內(nèi)審，可不召開(kāi)首次會(huì)議，是否需要
首次會(huì)議由審核組長(zhǎng)決定。
6.4首次會(huì)議召開(kāi)的主要內(nèi)容
a)向受審核部門介紹審核組成員分工；
b)聲明審核范圍、目的和依據(jù)；
c)簡(jiǎn)要介紹實(shí)施審核所采用的方式和程序；
d)在審核組和受審核部門之間聯(lián)系；
e)宣讀審核計(jì)劃，澄清審核計(jì)劃中的不明確內(nèi)容。
7現(xiàn)場(chǎng)審核
7.1現(xiàn)場(chǎng)審核原則
內(nèi)審人員應(yīng)堅(jiān)持以下審核原則：
a)以客觀事實(shí)為依據(jù)的原則?？陀^事實(shí)以證據(jù)為基礎(chǔ)，可陳述、驗(yàn)證，不含有任何個(gè)人猜想、推理成份；
b)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際核對(duì)的原則。凡標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際未核對(duì)地的項(xiàng)目，都不能判為合格或不合格；
c)依次遞進(jìn)審核的原則。審核包括：實(shí)際有沒(méi)有、做沒(méi)做、做得怎樣三個(gè)方面依次遞進(jìn)。
d)獨(dú)立公正原則。
7.2收集客觀證據(jù)
內(nèi)審員應(yīng)根據(jù)審核計(jì)劃、檢查表有目的、有重點(diǎn)地收集客觀證據(jù)、下列情況可作為客觀證據(jù)：
a)存在的客觀事實(shí)；
b)與被審核的質(zhì)量活動(dòng)負(fù)有責(zé)任的人的談話；
c)現(xiàn)行有效的文件和記錄。
內(nèi)審應(yīng)將收集的客觀事實(shí)及時(shí)分析，形成審核證據(jù)（與審核有關(guān)的客觀事實(shí)）并記錄，避免事后追憶。
7.3形成審核發(fā)現(xiàn)
內(nèi)審員對(duì)所記錄的審核證據(jù)進(jìn)行整理、分析后形成審核發(fā)現(xiàn)，填入
“現(xiàn)場(chǎng)審核記錄表”（Q/ABC 1029－04）。
7.4編制不合格項(xiàng)報(bào)告
7.4.1內(nèi)審員對(duì)審核發(fā)現(xiàn)進(jìn)行評(píng)審后編制“不合格項(xiàng)報(bào)告”（Q/ABC
1029－05）。
7.4.2 不合格項(xiàng)按其性質(zhì)分為嚴(yán)重、一般、輕微三種。
a)嚴(yán)重不合格項(xiàng)：
——質(zhì)量活動(dòng)和結(jié)果與ISO9001:2000文件要求嚴(yán)重不符；
——造成系統(tǒng)性失效；
——造成區(qū)域性失效；
——會(huì)造成嚴(yán)重后果的失效。
b)一般不合格項(xiàng)
凡明顯不符合規(guī)定要求或?qū)Ξa(chǎn)品質(zhì)量管理特性有顯著影響的不合格。
c)輕微不合格
凡明顯不符合規(guī)定要求或?qū)Ξa(chǎn)品質(zhì)量特性有顯著影響的不合格。
7.4.3內(nèi)審員應(yīng)當(dāng)天把所有不合格項(xiàng)向?qū)徍私M長(zhǎng)通報(bào)，審核組長(zhǎng)當(dāng)天對(duì)不合格項(xiàng)進(jìn)行審查。
1/5…
建立審核小組：
根據(jù)內(nèi)審活動(dòng)目的、范圍、部門、過(guò)程及內(nèi)審日程安排，審核組長(zhǎng)提出審核組名單，經(jīng)管理者代表批準(zhǔn)后建立審核小組。
2/5
編制審核計(jì)劃：
審核小組成立后，由組長(zhǎng)編制“審核活動(dòng)計(jì)劃”，經(jīng)管理者代表批準(zhǔn)后組織召開(kāi)審核小組會(huì)議，明確各成員分工和要求，確保每位內(nèi)審員對(duì)審核任務(wù)清楚了解，審核前的準(zhǔn)備工作全部完成。
3/5
編制檢查表：
審核前，內(nèi)審員應(yīng)根據(jù)分工編制檢查表，檢查表應(yīng)突出審核區(qū)域的主要職能，選擇典型關(guān)鍵的質(zhì)量問(wèn)題。
檢查表應(yīng)覆蓋質(zhì)量管理方面的全部職能，包括本公司、顧客的一些特殊要求。
4/5
通知審核：
內(nèi)審前至少提前一周通知受審核部門，通知可采用文件或口頭兩種形式。審核應(yīng)得到受審核部門負(fù)責(zé)人的確認(rèn)。
5/5
現(xiàn)場(chǎng)審核：
7.1現(xiàn)場(chǎng)審核原則
內(nèi)審人員應(yīng)堅(jiān)持以下審核原則：
a)以客觀事實(shí)為依據(jù)的原則?？陀^事實(shí)以證據(jù)為基礎(chǔ)，可陳述、驗(yàn)證，不含有任何個(gè)人猜想、推理成份；
b)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際核對(duì)的原則。凡標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際未核對(duì)地的項(xiàng)目，都不能判為合格或不合格；
c)依次遞進(jìn)審核的原則。審核包括：實(shí)際有沒(méi)有、做沒(méi)做、做得怎樣三個(gè)方面依次遞進(jìn)。
d)獨(dú)立公正原則。
簡(jiǎn)稱是CIA。
“CIA”是“Chief Internal Auditor”的縮寫,意思是“首席內(nèi)部審計(jì)師” 醫(yī)學(xué)類作者AOETC 英語(yǔ)縮略詞“CIA”經(jīng)常作為“Chief Internal Auditor”的縮寫來(lái)使用,中文表示:“首席內(nèi)部審計(jì)師”。
內(nèi)審（Internal Audit）是內(nèi)部審計(jì)的簡(jiǎn)稱，內(nèi)部審計(jì)之父索耶關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義是：對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。
審核準(zhǔn)備：
1、成立審核組，明確審核組長(zhǎng)。
2、組長(zhǎng)擬制審核計(jì)劃，明確審核范圍。審核開(kāi)始：
1、首次會(huì)議（組長(zhǎng)主持）受審部門領(lǐng)導(dǎo)參加，宣讀審核計(jì)劃；
2、收集證據(jù)，通過(guò)詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)觀察，查看操作記錄等方法，收集客觀證據(jù)。
3、審核分析：用體系標(biāo)準(zhǔn)比照收集的證據(jù)，以確定受審方的操作的符合性。
4、擬制審核報(bào)告，確定不符合項(xiàng)和不符合的條款；
5、末次會(huì)議，宣讀審核結(jié)果。審核就算完成了。之后還要追蹤不符合相的糾正、預(yù)防措施。
內(nèi)審的意思是：
內(nèi)審（Internal Audit）是內(nèi)部審計(jì)的簡(jiǎn)稱，內(nèi)部審計(jì)之父索耶關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義是：對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。
1.開(kāi)展企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì);
2.開(kāi)展企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì);
3.開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)收支、自然資源資產(chǎn)審計(jì);
4.開(kāi)展企業(yè)工程建設(shè)、對(duì)外投資(含境外投資)審計(jì);
內(nèi)審應(yīng)該講包括管理體系的內(nèi)審和內(nèi)部控制的審核，我們分別介紹下各自的流程：
一.內(nèi)部審計(jì)的工作流程具體如下：
1、審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)，立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目；授權(quán)，是對(duì)已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)施前授權(quán)。
2、審計(jì)準(zhǔn)備，確定內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)后開(kāi)始審計(jì)準(zhǔn)備工作，制訂審計(jì)計(jì)劃。
3、初步調(diào)查，開(kāi)設(shè)審計(jì)座談、實(shí)地考察等調(diào)查工作。
4、分析性程序及符合性測(cè)試，根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算及分析。
5、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查，在初步評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)技術(shù)詳細(xì)審查。
6、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)分析與評(píng)價(jià)形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議。
7、出具審計(jì)報(bào)告。
8、后續(xù)審計(jì)。
9、審計(jì)評(píng)價(jià)。
10、歸檔審計(jì)檔案。
二、管理體系的內(nèi)審流程如下：
1根據(jù)內(nèi)審活動(dòng)目的、范圍、部門、過(guò)程及內(nèi)審日程安排，審核組長(zhǎng)提出審核組名單，經(jīng)管理者代表批準(zhǔn)后建立審核小組。
2編制審核計(jì)劃：
審核小組成立后，由組長(zhǎng)編制“審核活動(dòng)計(jì)劃”，經(jīng)管理者代表批準(zhǔn)后組織召開(kāi)審核小組會(huì)議，明確各成員分工和要求，確保每位內(nèi)審員對(duì)審核任務(wù)清楚了解，審核前的準(zhǔn)備工作全部完成。
3編制檢查表：
審核前，內(nèi)審員應(yīng)根據(jù)分工編制檢查表，檢查表應(yīng)突出審核區(qū)域的主要職能，選擇典型關(guān)鍵的質(zhì)量問(wèn)題。
檢查表應(yīng)覆蓋質(zhì)量管理方面的全部職能，包括本公司、顧客的一些特殊要求。
4通知審核：
內(nèi)審前至少提前一周通知受審核部門，通知可采用文件或口頭兩種形式。
5現(xiàn)場(chǎng)審核：
內(nèi)審是指內(nèi)部審計(jì),是依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,在審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督下進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。主要內(nèi)容有:內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度;財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息;經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率和效果,包括企業(yè)的非財(cái)務(wù)控制;對(duì)法律、規(guī)定和其他外部要求的遵循情況,以及對(duì)管理當(dāng)局政策、指令和其他內(nèi)部要求的遵循情況。
股東內(nèi)審應(yīng)該講包括管理體系的內(nèi)審和內(nèi)部控制的審核，我們分別介紹下各自的流程：
一.內(nèi)部審計(jì)的工作流程具體如下：
1、審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)，立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目；授權(quán)，是對(duì)已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)施前授權(quán)。
2、審計(jì)準(zhǔn)備，確定內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)后開(kāi)始審計(jì)準(zhǔn)備工作，制訂審計(jì)計(jì)劃。
3、初步調(diào)查，開(kāi)設(shè)審計(jì)座談、實(shí)地考察等調(diào)查工作。
4、分析性程序及符合性測(cè)試，根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算及分析。
5、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查，在初步評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)技術(shù)詳細(xì)審查。
6、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)分析與評(píng)價(jià)形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議。
7、出具審計(jì)報(bào)告。
8、后續(xù)審計(jì)。
9、審計(jì)評(píng)價(jià)。
10、歸檔審計(jì)檔案。
內(nèi)審報(bào)告英文簡(jiǎn)稱是
Internal audit report
